首先，這家單位的領(lǐng)導(dǎo)缺乏基本的財務(wù)管理知識，對國有資產(chǎn)管理的安全防范意識談簿，尤其是對建立、健全單位內(nèi)部控制制度的重要性和現(xiàn)實意義認(rèn)識不足。比如，這家單位的財務(wù)人員在使用單位公章時，對現(xiàn)金支票的一般要素，如必須填寫齊全、防止涂改，在人民幣小寫最高金額的前一位空白格應(yīng)用“￥”字打頭、數(shù)字填寫應(yīng)完整清楚等常識都不了解，缺少必要的風(fēng)險應(yīng)對措施。

其次，該單位的財務(wù)人員責(zé)任心不強，不履行職責(zé)，財務(wù)管理基礎(chǔ)工作不扎實。執(zhí)法人員根據(jù)對該單位貨幣資金內(nèi)部控制的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這家單位沒有嚴(yán)格執(zhí)行職責(zé)分離制度，竟然允許出納或會計請假時相互代理工作。自2008年起，該單位的銀行對賬單都由會計領(lǐng)取，而且出納沒有按月編制《現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶存款收付報告》，也沒有與會計及時對賬。該單位還違反《會計法》有關(guān)規(guī)定，將投標(biāo)保證金的繳交、保管、退還全部由會計一人負(fù)責(zé)，以至于讓會計鉆了個大空子，貪污了300余萬元公款。