未來，仍需加強(qiáng)多部門協(xié)調(diào)，落實好支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展等重點領(lǐng)域的結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，確保政策紅利直達(dá)快享。

隨著結(jié)構(gòu)性減稅降費政策落實落細(xì)，政策紅利精準(zhǔn)快速直達(dá)經(jīng)營主體，有力促進(jìn)了我國制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。數(shù)據(jù)顯示，2024年支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的減稅降費及退稅金額達(dá)2.6萬億元；今年1月份至5月份，現(xiàn)行支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策減稅降費及退稅達(dá)6361億元；今年前5個月高技術(shù)產(chǎn)業(yè)銷售收入同比增長14.2%，數(shù)字經(jīng)濟(jì)核心產(chǎn)業(yè)同比增長10%，明顯高于全國總體增速；制造業(yè)銷售收入同比增長4.2%，特別是計算機(jī)制造、智能設(shè)備制造等先進(jìn)制造業(yè)銷售收入同比分別增長21.6%和19.4%。

在連續(xù)多年實施減稅降費政策背景下，近年來政策更注重保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，并著力增強(qiáng)精準(zhǔn)性。財政是庶政之母，企業(yè)是財政之基，切實把企業(yè)稅負(fù)減下來、獲得感提上去，才能“放水養(yǎng)魚”，使長期發(fā)展動力更加強(qiáng)勁。長期實施大規(guī)模減稅降費一定程度降低了宏觀稅負(fù)，促進(jìn)了科技創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。但在財政收支承壓形勢下，近年來政策側(cè)重支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)等關(guān)鍵領(lǐng)域。毋庸置疑，創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，而制造業(yè)是立國之本、強(qiáng)國之基，這些是稅收支持的重中之重，故稅收優(yōu)惠政策也在持續(xù)加力、精準(zhǔn)滴灌。例如，研發(fā)費用加計扣除比例逐步提高到100%，并且對集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)進(jìn)一步提高到120%；對技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)以及與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入免征增值稅等。這些政策進(jìn)一步撬動更多資源向科技研發(fā)聚集，積極幫助制造業(yè)企業(yè)向高端化、智能化、綠色化轉(zhuǎn)型升級，取得了顯著成效。尤其在財政收支矛盾凸顯的大環(huán)境下，成績更顯得來之不易。

在當(dāng)前財政緊平衡形勢下，稅收政策仍需聚焦特定領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)。今年經(jīng)濟(jì)雖然延續(xù)回升向好態(tài)勢，但物價低位運(yùn)行等因素依然影響財政收入增長，導(dǎo)致財政收支平衡壓力不減。數(shù)據(jù)顯示，1月份至5月份，全國一般公共預(yù)算收入同比下降0.3%、低于全年0.1%的增速目標(biāo)，政府性基金預(yù)算收入同比下降6.9%、低于全年0.7%的增速目標(biāo)。值得注意的是，減稅降費及退稅政策可能會給部分地方帶來暫時財政收入壓力，這也會倒逼地方要更注重提升稅收政策效能。還要加強(qiáng)與各類政策的協(xié)調(diào)配合，以科技創(chuàng)新引領(lǐng)新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展，為制造強(qiáng)國建設(shè)蓄勢賦能。

未來，仍需加強(qiáng)多部門協(xié)調(diào)，落實好支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展等重點領(lǐng)域的結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，確保政策紅利直達(dá)快享。為此，要進(jìn)一步落實落細(xì)稅費優(yōu)惠政策，形成覆蓋企業(yè)成長和創(chuàng)新全生命周期的政策支持體系。要加大信息共享、共治力度，依托稅收大數(shù)據(jù)深化拓展“政策找人”推送精度、完善稅費服務(wù)訴求解決機(jī)制，切實抓好政策落實“最后一公里”。例如，稅務(wù)部門數(shù)據(jù)顯示，2024年共推送支持科技創(chuàng)新的稅費優(yōu)惠政策3460萬戶次（人次），并持續(xù)完善了征管服務(wù)舉措。當(dāng)然，也需要強(qiáng)化風(fēng)險防范，健全常態(tài)化聯(lián)合打擊騙享稅費優(yōu)惠的違法行為。

為應(yīng)對外部環(huán)境急劇變化的不確定性，稅收政策還應(yīng)注重與財政、金融、產(chǎn)業(yè)、消費等政策協(xié)調(diào)配合，從供需兩端雙向發(fā)力，更好地發(fā)揮擴(kuò)內(nèi)需、支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展等政策效能，并根據(jù)形勢需要出臺相應(yīng)增量政策。各級政府應(yīng)持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，始終把科技作為重點支出領(lǐng)域予以優(yōu)先保障，并注重清理拖欠企業(yè)賬款、暢通資金循環(huán)。財政政策積極發(fā)力的同時，要統(tǒng)籌用好獎補(bǔ)、政府采購、引導(dǎo)基金、財政貼息、融資擔(dān)保等工具，更好引導(dǎo)金融、經(jīng)營主體投入現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系。還應(yīng)積極發(fā)揮結(jié)構(gòu)性貨幣政策作用，加強(qiáng)銀行信貸服務(wù)、增強(qiáng)資本市場支持力度、完善科技金融生態(tài)等，大力支持投早、投小、投長期、投硬科技，引導(dǎo)帶動資金向重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)集聚，促進(jìn)科技、產(chǎn)業(yè)、金融高水平良性循環(huán)。

（作者系中國社會科學(xué)院大學(xué)教授、博士生導(dǎo)師）